大馬人在外國工作，在大馬是否需要報稅？

很多大馬人離鄉背景，越堤到新加坡，甚至飄洋過海到英國、美國、澳洲、紐西蘭等地工作，他們經常會問，是否須要在馬來西亞申報個人所得稅。

根據條例，基於我國和多國已簽署避開雙重課稅，所以如果你在外國如新加坡工作，並已經在新加坡報稅和繳稅，而且在馬來西亞沒有任何收入，你就不需要在馬來西亞報稅。

可是，如果你長期在外國做工或居留，但在馬來西亞有以下任何一個情形，你就必須報稅：

  1. 你的名下有產業收租。
  2. 你有注冊SSM為Sole Proprietor或Partner，而且生意有收入。
  3. 你是公司的董事 (Director)，而且有收取董事費，薪水或其他。
  4. 你在馬來西亞有收入任何傭金，工錢或其他。

例子：

A先生在新加坡做工，也在馬來西亞有一間店鋪，並拿來出租，一年淨租金收入為RM10,000，他需要在馬來西亞報這RM10,000租金收入的個人所得稅。

需要在馬來西亞報稅？

是的，需要。

報稅表格

Form M

報稅時間

每年4月30日或之前 （非商業收入）

每年6月30日或之前（商業收入）

演算法(以2018稅率為例)：

RM10,000 x 28% = RM2,800

演算法解釋

由於A先生長期不在馬來西亞，他在馬來西亞的稅務身份為Non Tax Resident，所以他不能享有其他人的稅務福利如0%至28%的梯形稅率 (Scale Rate)，個人稅務回扣 (Tax Relief)和回扣 (Tax Rebate)，他的稅務計算為收入x直接稅率 (Flat Rate)。

一直以來都沒有申報租金收入，現在怎麼辦？

政府最近公布了一項稅務優惠，名為“自願申報優惠計劃”(Program Tawaran Pengakuan Sukarela)，讓所有納稅人自願申報回以前忘記申報或申報錯誤的收入，並在特定期限內享有低罰款，A先生可以把握這個機會，尋找稅務咨詢師或稅務顧問，在2019年3月或6月前申報回多年來的個人所得稅。

“自願申報優惠計劃”詳細內容

法定稅務咨詢師名單

如果A先生的店鋪一直以來都沒有收租，需要報個人所得稅？

不需要。

有一天A先生賣了該產業，需要報個人所得稅？

到時候律師會在買賣產業的盈利中，幫A先生計算“產業盈利稅” (Real Property Gain Tax)，A先生不需要再另外報個人所得稅。

參考

馬來西亞所得稅 - 自願申報優惠計劃

馬來西亞2019生活援助金

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